Από την 1η Ιανουαρίου 2026, η Κύπρος έχει εισέλθει σε μια νέα φάση φορολογικού πλαισίου, αφού η Βουλή των Αντιπροσώπων ενέκρινε στις 22 Δεκεμβρίου 2025, μια νέα φορολογική τροποποίηση, η οποία τροποποιεί και/ή αναδιαμορφώνει τη φορολογία φυσικών αλλά και νομικών προσώπων, την ίδια ώρα που το ευρύτερο πλαίσιο φορολογικής διοίκησης και/ή επιβολής νόμου ενισχύεται σημαντικά.
Συγκεκριμένα, η μεταρρύθμιση αυτή, αντικατοπτρίζει τρεις διαφορετικές πολιτικές κατευθύνσεις, ήτοι την επιβολή φόρου ακίνητης περιουσίας και κεφαλαιουχικών κερδών, την αύξηση φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων από 12.5% σε 15%, ενώ ισχυροποιείται σημαντικά το ήδη διαθέσιμο εισόδημα μέσω της αύξησης του αφορολόγητου ορίου στα €22.000, υποχρεώνοντας όλα τα φυσικά πρόσωπα άνω των 25 ετών να υποβάλουν δήλωση εισοδήματος.
Πιο συγκεκριμένα, οι νέοι φορολογικοί συντελεστές εισοδήματος οι οποίοι ισχύουν από την 01/01/2026 εφαρμόζονται ως ακολούθως:
| Εισόδημα (€) | Φορολογικός Συντελεστής |
| Εισόδημα μέχρι €22 χιλ. | 0% (Αφορολόγητο) |
| Aπό €22 χιλ.- €32 χιλ. | 20% |
| Από €32 χιλ. – €42 χιλ. | 25% |
| €42 χιλ. – €72 χιλ. | 30% |
| €72 χιλ και άνω | 35% |
Σημειώνεται ότι, σε αυτό το νέο φορολογικό σύστημα, εισάγονται σύγχρονες ελαφρύνσεις για την ασφάλιση οικίας, και τους τόκους οικιστικών δανείων, ενώ ταυτόχρονα οικογένειες με τέκνα δικαιούνται πρόσθετες εκπτώσεις.
Παράλληλα, από την μεταρρύθμιση αυτή επηρεάζεται η κατοχή ακίνητης περιουσίας, μειώνοντας έτσι το όριο αξίας ακινήτου από 50% σε 20%, στοιχείο σημαντικό για εκείνες τις περιπτώσεις όπου τα ακίνητα κατέχονται δια μέσων πωλήσεων μετοχών και/ή άλλων εταιρικών μέσων. Στην πράξη, η αλλαγή αυτή θα επιτρέπει τη δήλωση πώλησης μετοχών στην βάση υποκείμενης αξίας του υπόλογου ακινήτου, αποκομίζοντας έτσι τα σχετικά περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις.
Μιλώντας λοιπόν, για συμφωνίες ακινήτων, αξίζει να αναφέρουμε ότι στο πλαίσιο της φορολογικής μεταρρύθμισης, εμπίπτει και η κατάργηση του Νόμου Περί Τελών Χαρτοσήμου, η οποία στόχο έχει να συμβάλει σε μια ακόμη πιο βελτιωμένη εμπορική τεκμηρίωση, η οποία αναπτύσσει συμφωνίες και μεταβιβάσεις μετοχών, συμβάσης παροχών υπηρεσιών και εταιρικής διακυβέρνησης.
Τουναντίον, η φορολογική αυτή μεταρύθμιση προβλέπει αύξηση ύψους 2.5% του εταιρικού φόρου από 12.5% στα 15%, στοιχείο το οποίο έχει ήδη προκαλέσει κύμα αντιδράσεων. Τούτο διότι μια τέτοια μεταβολή εμπεριέχει σοβαρούς κινδύνους ανταγωνιστικότητας. Επομένως, μια τέτοια αλλαγή θα πρέπει να συνδυαστεί με πολιτικές οι οποίες θα ενισχύσουν την επιχειρηματική δραστηριότητα, την ίδια ώρα που αποτέρος σκοπός μιας τέτοιας αύξησης θα πρέπει να είναι η προσέλκυση ξένων επενδύσεων, στοιχείο και γεγονός καθοριστικό για την επιτυχή υποβολή της μεταρύθμισης αυτής.
Περαιτέρω, η μεταρύθμιση αυτή, εφαρμόζει συγκεκριμένη φορολογική μεταχείριση, σε σχέση με τα κέρδη από την απόκτηση κρυπτονομισμάτων, στοιχείο το οποίο όχι μόνο υπάγεται σε ενιαίο συντελεστή ύψους 8%, αλλά ταυτόχρονα στοχεύει σε σύγχρονες δομές αμοιβών και επενδύσεων, στοιχείο σημαντικό για επενδυτές κρυπτονομισμάτων, σε μια εποχή όπου οδηγός όλων είναι ξεκάθαρα η τεχνητή νοημοσύνη.
Επομένως, όλα αυτά, ανοίγουν τον δρόμο για μια πιο αποτελεσματική πλοήγηση, για φυσικά αλλά και νομικά πρόσωπα, αφού η νέα αυτή μεταρύθμιση δεν είναι κατί το οποίο πρέπει να απορρηφθεί, αλλά κάτι το οποίο πρέπει να σχεδιαστεί, έτσι ώστε να φέρει τα επιθυμητά σε όλους αποτελέσματα, μέσα από τον διαχωρισμό των κερδών, την επανεξέταση των δομών μερισμάτων και ακινήτων, αλλά και την ενίσχυση των διαδικασιών συμμόρφωσης.
Καταληκτικά, η νέα αυτή Φορολογική Μεταρύθμιση της Κύπρου για το 2026, εύκολα μπορεί να χαρακτηριστεί ως ένας αποφασιστικός εκσυγρονισμός του φορολογικού συστήματος, τοποθετώντας την Κυπριακή Δημοκρατία μεταξύ των χωρών μελών της Ευρωπαικής Ένωσης, με τις πιο ανταγωνιστικές δικαιοδοσίες του φορολογικού συστήματος. Τούτο διότι, ως αναφέρεται και πιο πάνω, ο εταιρικός φόρος αυξάνεται και η ευθύνη των διευθυντών ελέχγεται πλέον δια μέσων της δικαστικής οδού, ήτοι των δικαστηρών, τα νοικοκυρία στοχευμένα δέχονται μια ελάφρυνση, και η φορολογία μερισμάτων εξορθολογίζεται, με τις προσδοκίες νομικής συμμόρφωσης να ενισχύονται σημαντικά.
Τώνια Γ. Χριστοφίδη
Junior Lawyer & Advocate
Legal Partners
Ορφανίδης, Χριστοφίδης & Συνεργάτες Δ.Ε.Π.Ε.